Crypto tax India 2026: 30% tax, 1% TDS, ITR અને Schedule VDA

આ લેખ crypto tax India 2026 માટે ભારતીય વ્યક્તિગત રોકાણકારે રાખવાના કરપુરાવા સમજાવે છે; તેને કર, કાનૂની અથવા રોકાણ સલાહ ન ગણશો. VDA, Direct Stocks અને bStocks અલગ કાનૂની સ્વરૂપો છે. App માં એક action થી VDA, security, foreign income અને TDS ના અલગ રેકોર્ડ બની શકે છે. અંતિમ classification, ITR form અને schedule એવા લાયકાતપ્રાપ્ત CA એ નક્કી કરવા જોઈએ જેને cross-border અને VDA tax નો અનુભવ હોય અને જે તમારા residency status તથા મૂળ documents તપાસે.

આ લેખ પછી તમે transaction date મુજબ જૂનો કે નવો Act લાગુ પડે તે ઓળખી શકશો; દરેક transaction નો તબક્કો અલગ નોંધશો; INR cost અને consideration ફરી ગણશો; લાગુ વર્ષ માટે VDA, foreign asset, foreign income અને FTC ના પુરાવા તૈયાર કરશો; અને શંકાસ્પદ classification CA પાસે નિર્ણય માટે મોકલશો. અંદાજિત tax rate અથવા જૂના form name પરથી filing ન કરશો.

Income Tax Department e-Filing official portal નું real screenshot, AY 2026-27 ITR forms live બતાવે છે

આ Indian Income Tax Department ના e-Filing portal નો વાસ્તવિક screenshot છે. તે AY 2026-27 ના forms ઉપલબ્ધ હતા એટલું જ સાબિત કરે છે; કોઈ ચોક્કસ Binance asset કયા Schedule માં આવે તે નહીં. Form ની પસંદગી transaction date, residency, income nature અને CA ના નિર્ણય પર આધારિત છે.

Crypto tax India 2026: 2026-04-01 પહેલાં અને પછીનો કાયદો અલગ કરો

2026 પરિવર્તનનું વર્ષ છે; માત્ર Sections 115BBH અને 194S યાદ રાખવાથી યોગ્ય filing થતી નથી:

Transaction/filing period	Governing framework	VDA 30% provision	VDA TDS provision/form
FY 2025-26, up to 2026-03-31; return AY 2026-27	Income-tax Act, 1961 અને that-year ITR	Section 115BBH	Section 194S; applicable old Form 26QE વગેરે
Tax Year 2026-27, from 2026-04-01	Income-tax Act, 2025 as amended by Finance Act 2026	Section 194(1), Table Sl. No. 4	Section 393(1), Table Sl. No. 8(vi); relevant Individual/HUF PAN-based challan-cum-statement હવે Form 141

નવો Act મૂળ દરો દૂર કરતો નથી. હાલના સત્તાવાર લખાણ મુજબ VDA transfer income પર 30% tax છે; acquisition cost સિવાયના expense અથવા loss set-off ની મંજૂરી નથી; અને VDA consideration પર 1% TDS છે. પરંતુ section number, tax year, return form અને payment form બદલાયા છે.

FTC form પણ વર્ષ પ્રમાણે જુદું છે. AY 2026-27 માટે જૂના Act હેઠળ Form 67 લાગુ રહે છે. Income-tax Rules, 2026 હેઠળ નવા કાયદાના Tax Year 2026-27 માટે foreign tax credit statement, Rule 76 નું Form 44 છે. નવા કાયદાના વર્ષ માટે ITR schedules એ વર્ષની અંતિમ notification અને utility પરથી જ લો; તેનું નામ પહેલેથી FA/FSI/TR જ રહેશે એવું ન માનો.

Ledger માં transaction date અને લાગુ Act માટે બે અલગ columns રાખો. 2026-03-31 અને 2026-04-01 ના events ને એક જ section label હેઠળ ભેગા ન કરો. AY 2026-27 અગાઉના financial year નું return છે; તેનો અર્થ April પછીના transactions પર જૂનો Act સતત લાગુ રહે એવો નથી.

એક stock purchase ને કરના અલગ તબક્કામાં વહેંચો

Interface માં એક button દબાવ્યું હોય તોય કર માટે અનેક અલગ events બની શકે છે:

Action	Required legs	શું assume ન કરવું
INR થી VDA/USDC acquire	acquisition, INR cost, fee, TDS record if applicable	Buy સમયે જ 30% income થયું
One VDA થી another VDA	outgoing VDA transfer + incoming VDA acquisition	INR cash નથી એટલે taxable transfer નથી
VDA use/auto-convert કરી Direct Stock buy	outgoing VDA disposal + stock acquisition	Screen stock order બતાવે એટલે VDA leg ગાયબ
Direct Stock sell, USDC receive	stock disposal + USDC acquisition	બધું 30% VDA; અથવા stock ગણો અને new VDA cost ભૂલો
bStock buy/sell/convert/on-chain transfer	Certificate/token disposal, acquisition, network movement	નામમાં Stock એટલે foreign share જ; અથવા on-chain એટલે VDA જ
Dividend/Multiplier	gross foreign income, withholding અથવા net-reinvestment record	Cash dividend, Multiplier increase અને token transfer same event

હાલની Direct Stocks માર્ગદર્શિકા મુજબ buyer share નો beneficial owner છે અને share brokerage partner ની custody માં રહે છે. bStocks ના documents Certificate ને underlying securities થી supported કહે છે, સીધો share નહીં. એટલે એક raw token unit હંમેશા એક share હોય એવું નથી; raw on-chain amount, displayed/UI amount અને underlying economic exposure ને હાલના Multiplier, Certificate Terms અને event notice સાથે મેળવવા પડે. આ product facts classification માટે પુરાવા છે, પરંતુ આ લેખ તેના આધારે Indian tax schedule નો અંતિમ નિર્ણય આપી શકતો નથી.

Order Preview, product name, Issuer/contract, asset in/out, timestamp, quantity, fee, FX, transaction ID અને legal terms save કરો. Product unclear હોય તો → Direct Stocks, bStocks અને Perpetual comparison અને funding legs માટે → INR to USDC evidence workflow જુઓ.

30% crypto tax, 1% TDS અને લાગુ thresholds

જે event ખરેખર VDA transfer છે તેમાં જૂનું Section 115BBH અને નવું Section 194 નીચેના મૂળ નિયમો સમાન રાખે છે:

income 30% rate પર, plus applicable surcharge/cess;
acquisition cost સિવાય expenditure/allowance automatic deduction નહીં;
VDA transfer loss other income સામે set off નહીં અને carry forward નહીં;
crypto-to-crypto અથવા in-kind consideration પણ transfer હોઈ શકે; no cash એટલે no event નહીં.

TDS ની ગણતરી અલગ છે. જૂનું Section 194S અને નવું Section 393(1), Table 8(vi), resident payee ને ચૂકવાતી VDA transfer consideration પર 1% TDS બતાવે છે. તે consideration પર છે, profit પર નહીં, અને અંતિમ tax નથી. ₹50,000 threshold ફક્ત statutory specified person માટે છે: previous year business turnover ₹1 crore થી વધુ ન હોય અથવા profession gross receipts ₹50 lakh થી વધુ ન હોય એવો Individual/HUF, અથવા PGBP income વગરનો Individual/HUF. અન્ય payer માટે સામાન્ય threshold ₹10,000 છે. બંને “no TDS below condition” છે, VDA income exemption નથી.

Payer કોણ, payee resident છે?, platform/exchange tax handle કરે છે?, transaction cash/kind/VDA-for-VDA છે?—આ compliance path બદલે છે. 2026-04-01 પછી relevant Individual/HUF PAN-based payment new Form 141 વાપરે છે. Post-2026 event માટે Form 26QE mechanically ન વાપરો; platform TDS ન કાપે તો તમે deductor જ છો એવું પણ assume ન કરો. CA પાસેથી role/form determination લો.

Direct Stocks, bStocks અને foreign-asset Schedule પહેલેથી નક્કી ન કરો

Evidence-based classification memorandum બનાવો:

Question	Direct Stocks evidence	bStocks evidence	CA decision
તમે શું hold કરો	beneficial ownership, broker custody, statement	Certificate, Issuer, underlying backing, raw/UI amount, current Multiplier, token contract	foreign security, VDA, other capital asset કે business asset?
Asset ક્યાં recorded	brokerage/custody jurisdiction	issuer, custodian, BNB Smart Chain, platform account	foreign asset/account/financial interest ક્યાં અને કેવી રીતે?
Return form	stock sale gain, gross dividend, U.S. withholding	token sale, conversion, net reinvestment, Multiplier	capital/business/VDA/foreign-source legs કેવી રીતે split?
Documents	order/broker statement, tax form	Terms, prospectus, on-chain record, Multiplier notice	Schedule, valuation date અને ownership period કયા?

“Direct Stocks ચોક્કસ Schedule FA ના આ જ row માં આવે” અથવા “bStocks માત્ર Schedule VDA માં આવે” એવું પહેલેથી ન લખો. Product નું legal form, ખરેખર મળતા rights અને Indian VDA definition સાથે તપાસ જરૂરી છે. સત્તાવાર સ્રોતોએ આ બે Binance products માટે binding classification પ્રકાશિત કર્યું નથી; લેખ પુરાવાનું package તૈયાર કરી શકે છે, અંતિમ જવાબ નહીં.

Residency, foreign asset અને FTC forms વર્ષ પ્રમાણે જુદા કરો

Income Tax Department ITR-2 manual કહે છે Schedule FA foreign asset અથવા outside-India income details માટે છે અને RNOR/NR ને તે Schedule ભરવું નથી. એટલે પહેલા CA ROR, RNOR અથવા NR status નક્કી કરે; nationality અથવા app-registration country પૂરતું નથી.

ROR માટે applicable year પ્રમાણે checks:

AY 2026-27/old Act: published that-year ITR મુજબ Schedule FA, FSI અને TR check કરો; FTC claim માટે old-law Form 67;
Tax Year 2026-27/new Act: that-year final return/utility ના corresponding foreign-asset, foreign-income અને tax-relief fields લો; Rule 76 FTC statement Form 44 છે. Form 67 અથવા old schedule names mechanically carry forward ન કરો.

AY 2026-27 official guidance foreign asset અથવા foreign-source income હોય તો ITR-1 ન વાપરવાનું કહે છે. Business/profession income ન હોય તો ITR-2 candidate હોઈ શકે; business classification હોય તો ITR-3 લાગુ પડી શકે. આ screening છે, final form choice નહીં.

W-8BEN/U.S. withholding U.S. payer-side record છે; Indian filing replace કરતું નથી. Direct Stock gross dividend $100, U.S. withholding $30 અને net $70 હોય તો Indian ledger gross, foreign tax અને net ત્રણ fields રાખે. Foreign income/FTC કેવી રીતે report/claim કરવું તે residency, DTAA અને year split પરથી CA નક્કી કરે: AY 2026-27 માટે Schedule FSI/TR અને Form 67; new-law Tax Year 2026-27 માટે applicable return fields અને Form 44.

ત્રણ ઉદાહરણથી ફરી ચકાસી શકાય તેવી INR ગણતરી બનાવો

Example 1: confirmed VDA transfer. Acquisition cost ₹40,000, transfer consideration ₹55,000, અને 1% TDS ખરેખર applicable/કાપેલ ₹550 માનો:

VDA income = ₹55,000 − ₹40,000 = ₹15,000;
base special-rate illustration = 30% × ₹15,000 = ₹4,500, પછી applicable surcharge/cess;
₹550 TDS tax-credit record છે; income ₹14,450 નથી અને final liability પણ નથી.

Example 2: separate VDA loss. બીજી asset loss ₹8,000 આપે તો special rule તેને example 1 ના ₹15,000 સામે set off કરવાની કે carry forward કરવાની મંજૂરી આપતું નથી. Actual Schedule/utility entry current form અને CA મુજબ કરો.

Example 3: Direct Stock + USDC. Equivalent ₹80,000 થી Direct Stock acquire કરી પછી equivalent ₹95,000 USDC મળે. Ledger માં stock INR cost, stock disposal consideration, newly received USDC acquisition cost અને before/after outgoing VDA transfer અલગ કરો. ₹15,000 પર automatic 30% ન લગાવો; stock leg capital/business/foreign security classification અને VDA legs અલગ decide કરો.

દરેક foreign-currency/VDA value માટે timestamp, original quantity, INR rate, rate source અને method રાખો. App નો changing approximate value એકલો evidence નથી.

Transaction history માંથી ITR માટે પુરાવા તૈયાર કરો

દરેક tax year immutable ledger રાખો:

transaction date/time, governing Act, product/contract, buy/sell/convert/withdraw/dividend;
incoming/outgoing asset, quantity, original-currency value, INR rate, gross consideration, fee;
acquisition lot, cost, disposal consideration, computed income/loss;
TDS section/new-Act table, deductor, amount, certificate/challan, AIS/26AS status;
Direct Stocks broker statement, beneficial ownership, dividend gross/withholding/net;
bStocks Certificate Terms, raw balance, old/new Multiplier, conversion/on-chain evidence;
residency conclusion, foreign jurisdiction, applicable-year VDA/foreign-asset/foreign-income/tax-relief candidate mapping;
CA memo, ITR acknowledgement, AY 2026-27 Form 67 અથવા new-law Tax Year 2026-27 Form 44/attachments if applicable.

AIS હિસાબ મેળવવાનો એક સ્રોત છે, સંપૂર્ણ ledger નથી. Department FAQ મુજબ AIS માં બધા transactions દેખાય જ એવું નથી અને સંપૂર્ણ તથા સાચું ITR ભરવાની જવાબદારી taxpayer ની છે. AIS ખાલી હોય, platform TDS ન દેખાડે અથવા Indian bank debit ન હોય તો disclosure જરૂરી નથી એવું સાબિત થતું નથી.

ITR filing નો નિર્ણય, પૂર્ણતા અને અટકવાની શરતો

CA ને આપતાં પહેલાં

2026-04-01 boundary પર transactions split કરી 1961 Act/2025 Act mark કરો;
દરેક operation ના VDA, stock/Certificate, dividend/Multiplier legs અલગ કરો;
INR માં acquisition, consideration, TDS, gross/withholding/net rebuild કરો;
ROR/RNOR/NR conclusion અને દરેક product classification memo મેળવો;
CA પાસેથી ITR form/fields, AY 2026-27 Schedule VDA/FA/FSI/TR અને Form 67, new-law year ના corresponding disclosures અને Form 44, તથા old/new TDS form નું written mapping લો;
Draft return ledger, AIS/26AS અને platform/broker statements સામે reconcile કરીને e-verify કરો.

પ્રક્રિયા પૂર્ણ ગણાય જ્યારે દરેક transaction માટે date, લાગુ કાયદો, product identity, INR calculation, TDS/foreign tax, Schedule mapping અને પુરાવો હોય; તથા CA પાસે મોકલેલા ખુલ્લા પ્રશ્નોના લેખિત નિષ્કર્ષ મળેલા હોય.

અહીં અટકો: 2026-04-01 પછીના transaction ને 194S/26QE હેઠળ નોંધો; TDS ને અંતિમ tax માનો; એક VDA loss ને બીજા gain સામે set off કરો; Direct Stocks અને bStocks ને આપમેળે એક જ category આપો; માત્ર AIS પર આધાર રાખો; INR rate અથવા cost નો પુરાવો ન હોય; residency અથવા beneficial ownership સ્પષ્ટ ન હોય; અથવા હાલની જોગવાઈ/document વગર “filing જરૂરી નથી” એવું કહેવામાં આવે.

Article bStocks કયા row માં file કરવું કહી શકે? નહીં. Named product માટે binding official classification નથી; CA Certificate, token, custody, transaction legs અને current law પરથી નક્કી કરે.

Platform 1% કાપે એટલે done? નહીં. TDS credit/compliance record છે; income, special rate, surcharge/cess અને return disclosure હજી અલગ છે.

સત્તાવાર સ્ત્રોતો અને ચકાસણી

આ પ્રાથમિક સ્રોતો 2026-08-24 ના રોજ તપાસવામાં આવ્યા હતા; filing પહેલાં લાગુ વર્ષનું નવીનતમ version ફરી વાંચો: